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2019報稅
報稅方式面面觀-如何選擇適合的報稅方式
報稅前除了要準備好收入、支出的憑證單據外,接下來就要準備報稅囉!大米想現在最熱門又方便的報稅方式是網路報稅, 如果有自然人憑證、金融憑證或健保卡申報,連收入都不用自己列。但是又看到同事小芬有收到國稅局寄來的「107年度綜所稅結算申請試算稅額通知書」,到底大米還有小芬是適合用那一種申報方式呢?
申報方式目前有五種方式:
申報
方式
國稅局寄
發之綜所
稅結算書
書面申報
(簡式/一般申報書)
二維條碼 網路申報
戶號+
身份證字號
自然人憑證
或金融憑證
健保卡+
密碼
適用
對象
適用標準扣除額之單身或一般家庭申報戶
  1. 對自己及家人所得和支出瞭若指掌
  2. 不常使用電腦
  1. 沒有電子憑證
  2. 無法查詢戶號(如設籍在親友住所)
  1. 沒有電子憑證
  2. 全家人所得及支出單純
  1. 有自然人憑證或金融憑證
  2. 所得來源較多
申辦「健保卡網路服務註冊」,進行認證設定密碼,收取確認信後,持「健保卡」點選確認信
選擇一:書面申報
◆相關配備:
(1)申報書:有「簡式」和「一般」兩種格式。
(2)106年度個人所得基本稅額申報表(最低稅負制)。
(3)綜合所得稅結算稅額繳款書或繳稅取款委託書。
◆報稅流程:
Step一: 至稅捐稽徵機關索取「綜合所得稅結算申報書表」和相關表單。
關鍵問題:但該用一般還是簡式申報書呢?請依下圖檢視
所得稅報稅流程
Step二: 按申報書順序填入數字。
Step三: 依稅額計算公式計算出應納稅額。
Step四: 選擇繳稅方式。
Step五: 將「申報書」、各項單據及證明文件,以郵寄或至親自送至戶籍所在地的國稅局、分局或稽徵處完成申報。
選擇二:二維條碼
◆相關配備:
(1)電腦。
(2)雷射印表機。
(3)綜合所得稅結算稅額繳款書或繳稅取款委託書。

◆報稅步驟:
Step一: 至財政部電子申報繳稅服務網站(http://www.tax.nat.gov.tw)或各國稅局網站,下載綜所稅結算申報軟體。
Step二: 安裝完軟體進入報稅軟體,選擇二維條碼選項,再依電腦指示依序輸入所得及費用資料並進行計算。
Step三: 選擇繳(退)稅方式並完成繳稅手續或填妥繳稅取款委託書。
Step四: 列印申報書表及郵寄封面。
Step五: 將「申報書」、各項單據、證明文件及繳稅書證明聯或繳稅取款委託書,以郵寄至戶籍所在地的國稅局、分局或稽徵處完成申報。
Tips:
使用二維條碼申報請務必以雷射印表機列印,因為噴墨印表機會在紙張上暈染,造成二維條碼無法經由電腦判讀的問題。
選擇三:網路申報
◆相關配備:
(1)電腦。
(2)一般印表機。
(3)讀卡機(採自然人憑證、健保卡申報者必備)。
(4)綜合所得稅結算稅額繳款書或繳稅取款委託書。
◆報稅步驟:
Step一: 至財政部電子申報繳稅服務網站(http://www.tax.nat.gov.tw)或各國稅局網站,下載綜所稅結算申報軟體。
Step二: 安裝完軟體進入報稅軟體選擇網路報稅後,會有三種途徑都可經由網路上傳資料報稅。
一、 內政部自然人憑證(MOICA)。
二、 財政部核可的金融憑證。
三、 納稅義務人的「身分證字號+名簿戶號」。
四、 健保卡。

Step三: 所得資料取得
◎ 憑證報稅:進入系統後,會跳出小視窗詢問使用者是否要下載所得資料
◎ 身分証字號+戶號:
方式一: 將查詢的所得資料,由報稅光碟匯入下載。若是用憑証進入,可下載所得資料,下載後會自動轉到報稅格式。
方式二: 自行鍵入所得資料。
Tips:
如果您擔心遺漏應申報的所得,可以在5月1日至31日帶身分證正本及私章,至國稅局、分局及稽徵處查詢所得資料。使用「身分證+戶號」進行網路申報者,可請國稅局提供所得明細電子檔(光碟),以便匯入所得資料減少輸入錯誤。但下載或匯入的所得資料有遺漏,民眾還是要檢查並自行補登。

Step四: 依序輸入列舉扣除額(或選擇標準扣除額)、特別扣除額、投資抵減稅額、重購自用住宅扣抵稅額及大陸地區已納所得稅可扣抵稅額。
Step五: 列印試算表後檢查是否有誤。
Step六: 輸入選擇的繳稅或退稅方式,即可上傳報稅資料,報稅手續就大功告成。
Step七: 網路申報上傳後,記得最後也按列印,然後會出現「應檢送各項文件單據申報表」,依表收集後,親送或郵寄至戶籍所在地之國稅局分局、稽徵所、服務處。
國稅局代算綜合所得稅額者
Step一: 4/25前收到國稅局「確認申報書」(國稅局簡稱為試算表)
Step二: 確認是否採用國稅局試算稅額申報綜所稅或退稅!
Step三-1: 同意國稅局試算表稅額或退稅者:
A、需繳稅案件
繳納方式 內容
現金 金融機構、便利商店
信用卡 本人或配偶的信用卡皆可
轉帳繳稅 繳款取款委託書、晶片金融卡、自動櫃員機

B、退稅案件及不繳不退案件處理方式
事由 內容
線上登錄 繳稅服務網站(http://tax.nat.gov.tw)線上登錄
書面確認 將確認申請書送達所屬分局、稽徵所或服務處
電話語音確認 撥打0800-000-321免付費電話
退稅方式 指定帳戶辦理轉帳退稅或採退稅憑單方式

Step三-2: 不同意國稅局試算表稅額或退稅者:請於5月31日前自行再申報綜合所得稅。

今年共有28家金融憑證可報稅

使用金融機構提供的「金融憑證」辦理網路報稅不用準備讀卡機,安全、方便省時。根據內政部資訊中心表示,利用自然人憑證或金融憑證辦理申報綜所稅,是最高安全等級的金鑰制度。報稅領航員也極力推薦哦!

參加電子報稅之金融憑證發行機構
機構 發行單位
國內銀行 台灣土地銀行、合作金庫、兆豐銀行、彰化銀行、台灣中小企業銀行
證券公司 元大證券、合作金庫證券、元富證券、日盛證券、永豐金證券、玉山綜合證券、宏遠證券、亞東證券、國泰綜合證券、國票綜合證券、第一金證券、統一綜合證券、凱基證券、富邦綜合證券、華南永昌綜合證券、群益金鼎證券、臺銀綜合證券、兆豐證券、台新綜合證券、中國信託證券、大昌證券、新光證券
保險公司 南山人壽
選擇四:行動支付申報
因應行動支付時代來臨,除了上述繳納方式外,納稅義務人可透過開辦行動支付繳稅業者之APP,掃描綜合所得稅結算申報自繳稅額繳款書、稅額試算通知書或繳款書上QR-Code行動條碼,以信用卡或金融卡繳納綜合所得稅款,便利又快速今年共有11家行動支付繳稅App可繳稅
行動支付工具App

台灣行動支付

簡單付【原智付寶股份有限公司】

台灣銀行

土地行動銀行

合作金庫銀行

第e行動【第一銀行】

華銀行動網

彰銀行動網

兆豐商銀

臺灣企銀行動銀行

i繳費【中國信託】
 

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