基金如何報稅?

2017年,全球投資人度過豐收的一年。

回顧2017年台灣核備銷售的近1,800檔境內外基金績效表現,其中最佳的前十名基金類型全數由股票型基金囊括,全年平均報酬平均漲幅多在25%以上,並以亞股基金績效表現最吸睛,前十名便囊括了八位,其中以大中華基金和中國基金最有賺頭。

依照發行公司的不同,基金可分為國內基金與海外基金二種。國內基金是指由國內投信公司發行的基金,在國內註冊,以國內投資人為銷售對象,受到國內相關法律監督的基金。投資標的市場則可以是台灣股市或海外股市。海外基金則是指國外基金管理公司所發行的基金,大多數是開放型基金,均由國外的投信擔任基金經理公司,以全球投資人為銷售對象,在國際間籌資後,再投入投資目標國家的證券市場進行投資。

基金類別 投資地區 收益來源 綜合所得稅
國內基金 台灣 配息 利息所得或股利所得
差價利得或損失 證券交易所得(停徵)
國內基金 海外 配息 海外所得
差價利得或損失 證券交易所得(停徵)
海外基金 不論台灣或海外 配息 海外所得
差價利得或損失
特別提醒,在國人投資基金中,高收益債券基金的比例甚高,如此基金是由國內投信所發行,投資人要特別注意,其配息的部份仍屬”海外所得”課稅範圍,是要加計於海外所得的額度中一併計算呦!
另外基金的配息是否要繳交補充保費,需釐清配息的來源是來自「國內」還是「海外」,以二代健保為例,根據中央健保局的規定:凡屬所得稅法規定之「中華民國來源」所得之股利所得、利息所得或租金收入,即須扣繳補充保險費;也就是說如果配息的來源是海外就不在二代健保補充保費課繳範圍內。
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