今年開始要自己報稅的敏之，從去年開始就聽從媽媽的建議，舉凡看醫生的收據、捐款的收據、最近收到的保險繳費證明等，全部都收在大袋子裡，她心想，花了一整年收集的單據，到底有多少的節稅效果啊？ 

【標準or列舉扣除 條件資格大不同】

先從扣除方式來看，分為標準扣除與列舉扣除，若您是報稅新手，不曉得選擇哪一種划算時，不妨兩種方式都用報稅軟體試算，最後應繳稅額較低者，就是該選擇的方案了。

基本上，若是去年所有可以用來抵稅的單據，加總沒有超過七萬六千元時，直接選擇標準扣除額就可以了，也無須蒐集單據，較為簡單與方便，反之，若利用試算程式後發現以列舉扣除額申報對自己較為有利，那麼就要好好整理去年的單據，以便申報之用了。 

【列舉扣除 憑單收據不可少】

前面說到，若是您使用列舉扣除額來申報所得稅比較有利的話，那麼就要收集單據進行申報抵稅。可以列舉的單據包括(1)人身保險費、(2)醫藥及生育費、(3)災害損失、(4)自用住宅購屋借款利息、(5)房租、(6)候選人競選經費捐贈、(7)對合法政黨捐贈、(8)候選人競選經費、(9)依私立學校法的捐贈等，將這些單據收集好，您就可以開始準備以列舉扣除的方式報稅了！ 

【人身保險上限2.4萬 要被保人須在同一申報戶】

人身保險費方面，同一個申報戶內配偶與直系親屬的人身保險費，都可以申報扣除。不過，保費的扣抵是以被保險人來計算，因此要被保人必須在同一申報戶內，而且每人每年的保險費扣除額不得超過24000元。

在實務上比較常碰到的保險費扣除問題，是父母當要保人幫子女所買的保單，在子女不再是被扶養親屬後，就無法列舉在父母的扣除額當中，而必須由子女自己來申報。此外，假設夫妻各有1.8萬元和3萬元的保費，即便是合併申報，也不能透過加總或挪移，來補足兩人合計4.8萬元的扣除額。

提醒您，這個月初開始應該已陸續收到保費的「繳費證明」，就是作為列舉的單據，若您報稅前還沒收到繳費證明的話，可以撥電話給所屬的保險公司，請他們補寄一份。此外，健保不同於商業保險，是沒有額度上限的，因此若使用列舉扣除的您，記得要將健保費的單據也一併附上。 

【醫療收據實報實抵 差額給付也可抵稅】

再來，醫院、診所的掛號費收據一定要收好，如果使用列舉扣除額的話，醫療費用是可以在列舉範圍之中的。通常像是健保掛號費、假牙、齒牙矯正費，或身障者的助聽器、義肢、輪椅開銷，都可以憑醫藥費憑單報稅，但具美容性質的整型或塑身、齒列矯正等相關醫療費用，是沒有辦法抵扣稅的。

此外，不少民眾會將醫療收據交由保險公司申請理賠，若理賠金額與實際支付金額有落差時，可以請保險公司開立「差額給付收據」，也可以拿來抵稅的。 

【受撫養人口也要收集單據】

相信許多民眾為了節稅，會將家族間可用來做為節稅人口的親屬列為撫養，建議您，家人之間最好事先協調好，避免發生兄弟姊妹因為缺乏協調，展開報稅人口的搶奪戰，一旦未經協調出現重複列報，或者由所得較低的家庭先行申報，就會喪失節稅的主動先機。

此外也要注意，若是利用列舉扣除較為划算，不但要蒐集被撫養親屬在前一年度所有可以抵稅的單據，更要請親屬提供或是至各地方的稅捐處申請前一年的所得紀錄，以免為了節稅，卻不小心漏報所得，造成需要補稅的情形。 

表：可列舉扣除單據一覽        資料來源 財政部國稅局   整理製表 徐伯豫