基金如何報稅?
去年度全球市場波動大,但連帶吸金的就是高收益債基金,根據投信投顧公會統計,高收益債券基金仍持續蟬聯國內規模增加最多的共同基金,去年全年規模淨增加449.19億元,成長34.02%。那麼面對基金的配息及差價,您該如何”稅”呢?

依照發行公司的不同,基金可分為國內基金與海外基金二種。國內基金是指由國內投信公司發行的基金,在國內註冊,以國內投資人為銷售對象,受到國內相關法律監督的基金。投資標的市場則可以是台灣股市或海外股市。海外基金則是指國外基金管理公司所發行的基金,大多數是開放型基金,均由國外的投信擔任基金經理公司,以全球投資人為銷售對象,在國際間籌資後,再投入投資目標國家的證券市場進行投資。


基金類別 投資地區 收益來源 綜合所得稅
國內基金 台灣 配息 利息所得或股利所得
差價利得或損失 證券交易所得(停徵)
國內基金 海外 配息 海外所得
差價利得或損失 證券交易所得(停徵)
海外基金 不論台灣或海外 配息 海外所得
差價利得或損失
特別提醒,在國人投資基金中,高收益債券基金的比例甚高,如此基金是由國內投信所發行,投資人要特別注意,其配息的部份仍屬”海外所得”課稅範圍,是要加計於海外所得的額度中一併計算呦!
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