四大金融商品如何報稅？
稅要省，財也要理！去年全球投資市場大環境受到歐債影響，國內則有證所稅、二代健保等議題，故呈現多空交戰！從股市、基金、商品到外匯，各有漲跌也各有千秋，但不論漲還是跌，投資人參與配息、賺取差價或損失，在”稅”的成本中各有不同。
MoneyDJ報稅通小博士就以下四大金融商品的稅負及節稅要點一一分析。
案例解析
美美和小茜各自都有投資股票，今年報稅時也都收到投資公司的股利扣繳憑單，以下是二人的所得及股利狀況
結論：是否參加除息除權請選擇可扣抵稅率大於您適用稅率的股票，可賺到股票或現金股利又可享受抵減稅額的好處。
案例解析
毅源在貿易公司上班，常有機會出國，為了避免老是跑銀行換美金，所以在銀行開了外匯帳戶，101/5/20預存了2萬美金在戶頭裏，原是為5月底的考察行程準備備用金，但因行程臨時取消，所以沒有動用，一直放到101/9/27，因有急用，所以換回台幣先應急。但毅源發現換回的台幣好像比當初買美金時用得台幣多，毅源要如何計算這筆意外的收入呢？
匯兌收益申報計算方式
結論：毅源應該要申報34,400為財產交易所得。
特別提醒，在國人投資基金中，高收益債券基金的比例甚高，如此基金是由國內投信所發行，投資人要特別注意，其配息的部份仍屬”海外所得”課稅範圍，是要加計於海外所得的額度中一併計算呦！
MoneyDJ報稅通小博士就以下四大金融商品的稅負及節稅要點一一分析。
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黃金
國人對黃金的喜愛程度及擁有黃金的比例一向很高，近年來黃金價格持續上揚，甚至是屢創新高，相信一定讓很多視黃金為保值財產的民眾眉開眼笑，當然也有不少人因此將手中的黃金出售給銀樓，但您知道賣黃金是要申報個人綜所稅的嗎？
目前持有黃金的方式也越來越多樣化，以下四大管道供您了解各自的稅負應如何申報。
目前持有黃金的方式也越來越多樣化，以下四大管道供您了解各自的稅負應如何申報。
黃金投資管道及稅負比較表
備註：黃金存摺的買賣，金融機構不會開立扣繳憑單，請依實際交易價差申報。
| 商品 | 黃金現貨 | 黃金存摺 | 黃金基金 | 黃金期貨 |
| 說明 | 金飾、金幣、金條及金塊 | 經由銀行買賣黃金並登錄交易紀錄於存摺 | 透過基金公司投資各地黃金礦場生產製造公司的股票 | 以黃金現貨為標的，由買賣方約定特定時間以約定價格買賣的遠期交易合約 |
| 投資管道 | 銀樓或台灣銀行 | 銀行 | 銀行或投信 | 期貨公司 |
| 出售所得稅負 | 「營利所得」為個人一時貿易所得，依交易金額之6％申報 | 財產交易所得（備註） | 免稅海外基金屬海外所得目前免徵所得稅 | 免稅期貨交易所得目前停徵中 |
股票
101年台股表現真是差強人意，一整年指數僅上漲達8.67％。台股102年市值增加2.1兆元，以總開戶數910.8萬戶計算，102年平均每位投資人賺了23.13萬元，以2300萬人口數計算，平均每人財富增加9.16萬元！但不論您是獲微利還是小賠，也要考慮到稅的成本及差異！
股票投資收益分為兩大部份，一：賺證券交易差價利得或損失，由於證券交易所得停徵，故投資上市櫃及興櫃股票賺取差價利得則賺免稅的錢！但如果已去年賠錢售股，這筆損失也不能在綜所稅申報時扣除，只能痛苦吞肚下囉！二、賺公司經營成果股利收益，自從民國88年實施「兩稅合一」之後，所有公司都要將所配發的股利及已繳納的營利事業所得稅稅額列為可扣抵稅額分配給股東，而股東在申報股利所得時，則可用以抵減綜合所得稅額。因為目前公司營所稅率為17%，所以如果您的綜合所得稅適用稅率為 20%或以下的納稅義務人，您就可以享受較高的抵稅效益；不過如果您是所得較高，適用稅率在30％甚至以上的話，則建議您最好不要參加除權除息，以免您投資股票反而增加所得稅額。
股票投資收益分為兩大部份，一：賺證券交易差價利得或損失，由於證券交易所得停徵，故投資上市櫃及興櫃股票賺取差價利得則賺免稅的錢！但如果已去年賠錢售股，這筆損失也不能在綜所稅申報時扣除，只能痛苦吞肚下囉！二、賺公司經營成果股利收益，自從民國88年實施「兩稅合一」之後，所有公司都要將所配發的股利及已繳納的營利事業所得稅稅額列為可扣抵稅額分配給股東，而股東在申報股利所得時，則可用以抵減綜合所得稅額。因為目前公司營所稅率為17%，所以如果您的綜合所得稅適用稅率為 20%或以下的納稅義務人，您就可以享受較高的抵稅效益；不過如果您是所得較高，適用稅率在30％甚至以上的話，則建議您最好不要參加除權除息，以免您投資股票反而增加所得稅額。
案例解析美美和小茜各自都有投資股票，今年報稅時也都收到投資公司的股利扣繳憑單，以下是二人的所得及股利狀況
| 美美 | 小茜 | |
| 所得稅率 | 13％ | 30％ |
| 投資公司 | x鋼 | xx電 |
| 可扣抵稅率 | 27％ | 2％ |
| 股利淨額 | 30,000 | 50,000 |
| 可扣抵稅額 | 8,100 | 1,000 |
| 股利總額 | 38,100 | 51,000 |
| 股利應繳稅額 | 4,953 | 1,5300 |
| 應繳（退）稅 | 應退3147 | 應繳14,300 |
102年證所稅對股民的影響
102年1月1日證所稅已正式上路！今年的股市投資要注意證所稅的課徵對您投資報酬率的影響！
| 課稅對象 | 個人 | 法人 | |
| 證所稅課徵 | 設算扣繳 | 核實申報 | 最低稅負 |
| 稅率 | 前一交易日加權股價指數超過8500點， 就源扣繳率為 0.2?~0.6? |
15% | 12% |
外匯
如果您在銀行開立外匯帳戶並在戶頭存放外幣，會產生兩種收入，一個是存款本金所衍生的利息所得，另一個是在不同時間買賣外幣所產生的匯差收入。
利息的部份比較沒有問題，因為金融機構會主動寄發利息所得扣繳憑單給您，只要依內容按實申報所得稅即可，但是匯差收入的部份因為銀行不會主動郵寄扣繳憑單，所以很多人都以為匯兌收益是不用申報的。
MoneyDJ報稅通小博士要告訴您，買賣外幣所賺到匯兌價差屬於財產交易所得，只有您有匯兌收益，就應該要主動申報綜所稅，以免被國稅局查核到，除了要補稅還要處以1至2倍的罰鍰，可就損失大囉！
利息的部份比較沒有問題，因為金融機構會主動寄發利息所得扣繳憑單給您，只要依內容按實申報所得稅即可，但是匯差收入的部份因為銀行不會主動郵寄扣繳憑單，所以很多人都以為匯兌收益是不用申報的。
MoneyDJ報稅通小博士要告訴您，買賣外幣所賺到匯兌價差屬於財產交易所得，只有您有匯兌收益，就應該要主動申報綜所稅，以免被國稅局查核到，除了要補稅還要處以1至2倍的罰鍰，可就損失大囉！
案例解析毅源在貿易公司上班，常有機會出國，為了避免老是跑銀行換美金，所以在銀行開了外匯帳戶，101/5/20預存了2萬美金在戶頭裏，原是為5月底的考察行程準備備用金，但因行程臨時取消，所以沒有動用，一直放到101/9/27，因有急用，所以換回台幣先應急。但毅源發現換回的台幣好像比當初買美金時用得台幣多，毅源要如何計算這筆意外的收入呢？
匯兌收益申報計算方式
| 101/5/20 台幣換美金 | 101/9/27 美金換台幣 | |
| 金額 | 2萬美金 | |
| 匯率 | 28.760 | 30.480 |
| 新台幣總額 | 575,200 | 609,600 |
| 匯兌收益 | 34,400 | |
分離課稅金融商品
自96/1/1起，一般民眾以個人名義持有公債、公司債及金融債券的利息所得採分離課稅，按10％扣繳稅款後，不再與個人綜合所得稅合併計算，同時也不再適用儲蓄特別扣除額。因為投資債券的門檻不低，所以多數為高資產族群，採用分離課稅可以有效節稅，對綜所稅率超過12％以上投資人來說，選擇分離課稅的金融商品做為投資標的，實為絶佳的投資。
分離課稅商品一覽表
| 商品 | 分離課稅稅率 |
| 不動產證券化(REITs) | 10% |
| 公債、公司債及金融債券 | 10% |
| 短期票券 | 10% |
| 可轉讓定存單 | 10% |
| 結構型商品所得 | 10% |
基金
去年度全球市場波動大，但也連帶吸金的就是高收益債基金，根據JP Morgan統計，截至2012年11月底為止，高收益債市總發債金額達到3,370億美元，創下歷史新高，面對基金的配息及差價，您該如何”稅”呢？
依照發行公司的不同，基金可分為國內基金與海外基金二種。國內基金是指由國內投信公司發行的基金，在國內註冊，以國內投資人為銷售對象，受到國內相關法律監督的基金。投資標的市場則可以是台灣股市或海外股市。海外基金則是指國外基金管理公司所發行的基金，大多數是開放型基金，均由國外的投信擔任基金經理公司，以全球投資人為銷售對象，在國際間籌資後，再投入投資目標國家的證券市場進行投資。
依照發行公司的不同，基金可分為國內基金與海外基金二種。國內基金是指由國內投信公司發行的基金，在國內註冊，以國內投資人為銷售對象，受到國內相關法律監督的基金。投資標的市場則可以是台灣股市或海外股市。海外基金則是指國外基金管理公司所發行的基金，大多數是開放型基金，均由國外的投信擔任基金經理公司，以全球投資人為銷售對象，在國際間籌資後，再投入投資目標國家的證券市場進行投資。
| 基金類別 | 投資地區 | 收益來源 | 綜合所得稅 |
| 國內基金 | 台灣 | 配息 差價利得或損失 |
利息所得或股利所得 證券交易所得（停徵） |
| 國內基金 | 海外 | 配息 差價利得或損失 |
海外所得 證券交易所得（停徵） |
| 海外基金 | 不論台灣或海外 | 配息 差價利得或損失 |
海外所得 |
102年證所稅對基金報酬的影響
由於基金及ETF是受益憑證，投資人投資台股基金及ETF，在申贖時不必被課徵證所稅，但受投資人委託操作股票的基金公司，在買賣股票時則要就源扣繳證所稅；由於基金業目前均採取設算制，所以當台股加權指數一旦突破8,500點時，投信業者每賣1筆股票，就要繳1筆證所稅，因此證所稅的開徵，將影響基金的淨值。
報稅相關資料由IFPC國際理財規劃顧問股份有限公司 提供
