首頁 聰明節稅 三代同堂
三代同堂,誰扶養最節稅?
三代同堂由於家庭成員較多所以在申報時可以列報的免稅額相對比較多了,因為如果夫妻雙方父母都健在,那可增加的免稅額就有340,000元(4位長輩每人85,000元)。其中如果還有年滿70歲的長輩,光是一位免稅額就有127,500元,可以扣除的金額就更高了,實在是令人非常羨慕啊!
扶養七十歲以下尊親屬 扶養七十歲以上尊親屬
親屬 免稅額 親屬 免稅額
父(先生) 85,000 父(先生,已七十) 127,500
母(先生) 85,000 母(先生,已七十) 127,500
父(太太) 85,000 父(太太,已七十) 127,500
母(太太) 85,000 母(太太,已七十) 127,500
本人 85,000 本人 85,000
配偶 85,000 配偶 85,000
85,000 85,000
85,000 85,000
TOTAL 680,000 TOTAL 850,000

正因為扶養父母節稅效益大,如果還有其他兄弟姐妹,那麼到底該由誰申報扶養父母,就成為報稅季節中手足間的一場爭奪戰,理論上,當然應該由收入高的家庭來申報扶養父母,節稅效益最好。只是實際照顧父母生活的,卻並不一定是收入高的家庭,這種不問耕耘,只要收獲的人,國稅局自有懲戒良方。良方就是只要您能有扶養父母的事實,就算只是因為晚了一步,讓其他兄弟姐妹捷足先登,先列報扶養,仍可提供實際扶養的證明文件(如同住一戶或匯款證明等),檢附於申報資料中,國稅局經查核後,就會核發補稅通知給先申報的手足,而改由實際照顧父母的您列報扶養。

此外列報扶養父母、子女或其他親屬還有可享有的扣除額,也可為您節省不少稅金,但適用資格及可列報的金額請參考以下分析表。

扶養親屬的扣除額分析表
扶養親屬 金額 本人或
配偶
子女 直系尊親屬
(如父母)
兄弟姐妹 其他親屬


一般 醫藥及生育費用 核實認列
全民健康保險費 核實認列    
災害損失 核實認列
人身保險費用 $24,000/人    
自用住宅房貸利息 $300,000/戶
房屋租金支出 $120,000/戶    
特別 教育學費 $25,000        
薪資扣除額 $100,000
身心障礙扣除額 $100,000/人
保單抵稅五大需注意的事項
保單抵稅事項 說明
要保人與被保險人需同一申報戶 若成家立業後,幫父母投保,因不屬同一申報戶,無法列入扣除額
地下保單不列入扣抵額 境外保單未經主管機關核准,無法享有扣除權利
需人身保險方可列入扣除額 產險的住宅火險、車險等財產保險,無法列入扣除額
非直系血親投保,無法列入扣除額 除配偶、子女、父母外,若幫手足、姪輩其他親屬購買保險,不列入扣除額
非扶養親屬投保,無法列入扣除額 但若子女已成年並自行報稅,就算父母仍在幫忙支付保費,也不能列舉扣除
Tips: 今年度扶養親屬放寬多養1人 節稅4千~3萬元
自102年申報101年度綜合所得稅起,修正納稅義務人列報減除扶養其他親屬或家屬免稅額之規定納稅義務人其他親屬或家屬,只要合於民法第1114條第4款及第1123條第3項之規定,因在校就學、身心障礙或無謀生能力,確係受納稅義務人扶養者,可由納稅義務人依規定申報減除其免稅額,不再受原規定未滿20歲或滿60歲始得列報扶養之限制。
財政部表示,依納稅義務人因適用的綜合所得稅稅率不同,每增列一名扶養親屬,可節稅四千二百五十元至三萬四千元不等。

父母親領有月退俸是否可以扶養?
退職所得的申報及計算依以下二種領取方式而有不同:

【方式1】:一期領取者
1.退職所得領取總額<17.5萬元×退職服務年資→全額免稅
2.17.5萬元×退職服務年資<退職所得領取總額<35.1萬元×退職服務年資→半數課稅
3.退職所得領取總額>35.1萬元×退職服務年資→全數課稅

【方式2】:分期領取者
以全年領取總額,減除75.8萬元後之餘額為所得額。
所以只要您的父母親按上述公式計算後並無應稅的退職所得,又無其它應稅所得,您當然可以將其列為扶養親屬!

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