退休族有哪些節稅方法?
對每個人來說,「退休」是享受人生的開始,但領到的退休金國稅局要如何課稅,或是因換屋產生的財產交易所得該如何申報,退休家庭都該好好規劃。
如何計算退職所得及財產交易所得?
退職所得
退職所得的申報及計算依以下三種領取方式而有不同:
【方式1】:一期領取者
退職所得一期領取者
1.退職所得領取總額<16.9萬元×退職服務年資→全額免稅
2.16.9萬元×退職服務年資<退職所得領取總額<33.9萬元×退職服務年資→半數課稅
3.退職所得領取總額>33.9萬元×退職服務年資→全數課稅
註1:退職服務年資未滿6個月者,以半年計;滿6個月者,以一年計。
【方式2】:分期領取者
ˊ
退職所得 = 97年度以全年領取總額 - 73.3萬元 < 0 →不須申報
  > 0 →併入申報
【方式3】:兼領一次及分期者
方式一和方式二中的可減除金額,應依其領取一次及分期退職所得的比例,分別計算。
案例分析
福伯去年公司服務滿25年,申請退休並領到了退休金,報稅時他該如何申報這筆退休金呢?

情況一:假設福伯一次領取900萬 退職所得申報說明
情況二:福伯申請分10年領取,平均一年可領90萬元
全年領取的退休金90萬元減除73.3萬元後為16.7萬元
所以只有16.7萬元要計入退職所得申報。
Tips: 明年度退職所得提高囉!
明(102)年退休者,退職所得定額免稅金額也調高了。一次領取退職金的免稅計算基礎額自16.9萬元、33.9萬元,分別調高為17.5萬元及35.1萬元。以下是101年及102年退職所得定額免稅調整表:
項目 102年退額所得
(103申報適用)
101年退職所得
(102申報適用)
徵免稅
免稅額
一次領取
(採分段徵免稅)
<17.5萬x退職年資 <16.9萬x退職年資 全部免稅
<17.5萬但<35.1萬x退職年資 <16.9萬但<33.9萬x退職年資 半數免稅
<35.1萬x退職年資 <33.9萬x退職年資 全部課稅
分年領取
(每年)
<75.8萬 <73.3萬 全部免稅
<75.8萬部分 <73.3萬部分 全部課稅

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