大略-KY Q2財報經簽證會計師出具保留意見加繼續經營有關重大不確定性查核報告

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(4804)大略-KY-公告本公司114年第2季經簽證會計師出具保留意見加繼續經營有關之重大不確定性之查核報告

1.事實發生日:114/08/28
2.會計師查核意見全文:
查核意見
大略國際控股有限公司及子公司西元二○二五年及二○二四年六月三十日之合併資產負債表，暨西元二○二五年及二○二四年四月一日至六月三十日及一月一日至六月三十日之合併綜合損益表，暨西元二○二五年及二○二四年一月一日至六月三十日之合併權益變動表及合併現金流量表，以及合併財務報表附註(包括重大會計政策彙總)，業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見，上開合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報表編製準則及金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製，足以允當表達大略國際控股有限公司及子公司西元二○二五年及二○二四年六月三十日之合併財務狀況，暨西元二○二五年及二○二四年四月一日至六月三十日及一月一日至六月三十日之合併財務績效，與西元二○二五年及二○二四年一月一日至六月三十日之合併現金流量。

查核意見之基礎
本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及審計準則執行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範，與大略國際控股有限公司及子公司保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。

繼續經營有關之重大不確定性
如合併財務報表附註一所述，大略國際控股有限公司及子公司截至西元二○二五年六月三十日之待彌補虧損為新台幣424,658千元，達實收資本額87%，且負債比率為88%，流動比率為29%，流動負債超過流動資產達新台幣129,772千元。大略國際控股有限公司及子公司已於附註一說明其欲採取之因應措施，惟該等情況顯示其繼續經營能力存在重大不確定性，本會計師未因此修正查核意見。

關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對大略國際控股有限公司及子公司西元二○二五年第二季合併財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。茲對大略國際控股有限公司及子公司西元二○二五年第二季合併財務報表之關鍵查核
事項敘明如下：
應收帳款及應收融資租賃款減損之評估
大略國際控股有限公司及子公司截至西元二○二五年六月三十日應收帳款及應收租賃款總額為280,517千元，因應收帳款及應收融資租賃款備抵損失之評估，係仰賴管理階層針對尚未回收之款項，考量過去歷史經驗及客戶財務狀況所做之專業判斷，本會計師認為應收帳款及應收融資租賃款備抵損失之評估對查核係屬重大，因此決定為關鍵查核事項。
本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括(但不限於)：
●評估管理階層對於應收帳款及應收融資租賃款減損損失提列政策合理性。
●評估應收帳款及應收融資租賃款減損損失是否已依照會計政策提列足夠。
●檢視帳齡分析表，分析逾期未收款原因及期後收款情形。
●評估財務報導日備抵損失之適足性。
本會計師亦考量合併財務報表附註四及附註六中有關應收帳款及應收融資租賃款減損及相關風險揭露之適當性。
酒店收入認列之正確性
大略國際控股有限公司及子公司其主要營業項目為飯店經營業務、婚宴及婚慶策畫服務及會務服務，酒店收入為主要營業收入來源，西元二○二五年一月一日至六月三十日酒店收入為59,634千元。因行業特性，酒店收入之交易筆數多且每筆單價低，發生錯誤之可能性相對較高，且營業收入係合併財務報告之重要項目之一，本會計師因此決定為關鍵查核事項。
本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括(但不限於)：
●進行酒店經營報表分析，包括分析住房率及房價，以評估酒店收入金額之合理性。
●執行證實性測試，測試內容包括:
(1)核對客戶訂單/帳單及入住紀錄，確認帳載金額之正確性。
(2)核對收款紀錄與入帳金額是否相符。
(3)抽核資產負債表日前後一段期間之營業日報表，確認收入認列時點是否適當。
本會計師亦考量合併財務報表附註四及附註六中有關營業收入揭露之適當性。

管理階層與治理單位對合併財務報表之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報表編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報表，且維持與合併財務報表編製有關之必要內部控制，以確保合併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於編製合併財務報表時，管理階層之責任亦包括評估大略國際控股有限公司及子公司繼續經營之能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算大略國際控股有限公司及子公司或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行　之其他方案。
大略國際控股有限公司及子公司之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。

會計師查核合併財務報表之責任
本會計師查核合併財務報表之目的，係對合併財務報表整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，惟依照審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經濟決策，則被認為具有重大性。
本會計師依照審計準則查核時，運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦執行　下列工作：
一、辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
二、對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序，惟其目的非對大略國際控股有限公司及子公司內部控制之有效性表示意見。
三、評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
四、依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使大略國際控股有限公司及子公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性，作出結論。
本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒合併財務報表使用者注意合併財務報表之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。
本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致大略國際控股有限公司及子公司不再具有繼續經營之能力。
五、評估合併財務報表(包括相關附註)之整體表達、結構及內容，以及合併財務報表是否允當表達相關交易及事件。
六、對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對合併財務報表表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行，並負責形成集團之查核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查核發現(包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項(包括相關防護措施)。
本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對大略國際控股有限公司及子公司西元二○二五年第二季合併財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不允許公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
3.會計師事務所名稱:馬施云大華聯合會計師事務所
4.簽證會計師姓名及核准簽證文號1:吳昆益金管證審字第1120359939號
5.簽證會計師姓名及核准簽證文號2:趙翊棋金管證審字第1130331047號
6.會計師查核（核閱）報告日:114/08/28
7.因應措施:
(一)營運計畫：開發新展會平台合作開發新住房客源，並持續推廣原有線上銷售業務提高住房率及平均房價。另未來計畫開展在台餐飲及酒店項目，拓展經營版圖。
(二)降低成本計畫：控制子公司成本費用，降低不必要支出，合併採購降低成本，以增加未來現金流量。
(三)財務支援：以私募方式辦理籌資，充實營運資金及因應公司長期營運發展所需。
8.其他應敘明事項:無。