MoneyDJ新聞 2025-10-14 10:39:30 新聞中心 發佈
愛爾蘭政府公布2026年預算案(Budget 2026)
愛爾蘭2026年度預算案在經濟不確定性與政策優先順序轉變的背景下公布,針對個人及企業影響,綜整重點聚焦於住房、個人稅制、企業、能源,以及其他可能塑造愛爾蘭經濟並影響未來一年企業發展說明如下:
1. 住房:降低建築成本並增加住房供應(尤其是公寓)的措施,預計將有利於建築業,並有助於解決公寓建設成本過高的問題。然而,由於規劃體系持續存在問題,上述措施的有效性令人擔憂。此外,愛爾蘭房地產基金(IREF)將免於繳納實體稅,以緩解投資者的不確定性,公眾諮詢將探討如何在不影響其有效性的情況下簡化該制度。
主要稅務措施:
自 2025 年 10 月 8 日起,已建成公寓銷售的增值稅(VAT)稅率從 13.5% 降至 9%。
自2025年10月8日起,成本租賃計畫中的物業所產生的租金收入免徵公司稅。
對於新公寓開發和非住宅物業改建為公寓所產生的部分建築成本,可享有更高的公司稅減免。
愛爾蘭政府對生活城市計畫(Living City Initiative) 進行部分修訂,該計畫規定對指定特殊重建區域內建築物的翻新支出提供稅賦減免,包括延長減免期限和增加可申請減免的總支出。
房屋改造業主的所得稅減免期限再延長三年,至 2028 年 12 月 31 日。
2026 年,若土地所有者希望重新劃分其土地以反映正在進行的真實經濟活動,則可以享受住宅分區土地稅 (RZLT) 的豁免。
住宅開發退稅計畫(Residential Development Refund Scheme)將延長至 2030 年 12 月 31 日,該計畫規定,對於購買隨後開發為住宅物業的土地,可退還 11/15 的印花稅(Stamp Duty)。
以新的廢棄房產稅(Derelict Property Tax)取代廢棄場地稅(Derelict sites levy),新稅額至少為房產市值的 7%,由稅務局徵收,並將於 2027 年前實施。
2. 個人稅務: 無大規模個人所得稅改革,僅針對特定支出提供延長或調整。
主要措施:
普遍社會保障費(USC)改革,將2%稅率的上限提高1,318歐元,至28,700歐元。此舉確保領取最低薪資的全職勞工仍能享有最低消費稅的最高稅率,並獲得適度補助。持有完整醫療卡且收入低於6萬歐元的個人最低消費稅優惠已延長至2027年。
抵押貸款利息減免保單已延長兩年(2025 年和 2026 年),最後一年(2026 年)將降低貸款價值。
租金稅賦抵免延長三年至2028年底,抵免金額維持不變,仍為每人1,000歐元。
基本薪資調升,每小時增加 0.65 歐元,達每小時 14.15 歐元。
特別受讓人救濟計畫(SARP)已延長五年,最低收入門檻將從 2026 年起提高至 12萬5,000 歐元。
自 2026 年起,海外收入扣除額 (FED) 減免額度已增加至 5萬歐元,並再延長五年,範圍擴大至菲律賓和土耳其。
1萬歐元的公司用車實物福利(BIK)減免已延長一年。該減免額度將在2027年降至5,000歐元,2028年降至2,500歐元,並自2029年起取消。
3. 研發與創新: 預算案中對愛爾蘭研發獎勵措施的強化是提升競爭力的積極舉措,但仍需在範圍、時間和設計方面進一步完善,以確保愛爾蘭保持領先地位,並最大限度吸引對製藥、生命科學、科技和遊戲領域的投資。主要宣布的措施包括:
研發稅額抵免:從30%提高至35%。
首年申請最低門檻從 €75,000 提高至 €87,500,支持中小企業。
簡化程序:若員工95%以上時間投入研發,其薪酬100%可列為合格支出。
政府將發布 研發路徑指南(R&D Compass),釐清外包與支出定義。
數位遊戲稅收優惠 延長6年,範圍擴大至部分後續開發活動。
4. 企業: 2026年預算案推出部分有益的措施,進一步支持企業應對市場不確定性和持續保持競爭力的挑戰。針對愛爾蘭私人企業宣布的措施明確著重於支持部分關鍵產業,以保障就業。主要措施包括:
餐飲與美髮服務 增值稅率降至9%(自2026年7月起)。
創業家稅務優惠(Entrepreneur Relief) 終身免稅額度由 €100萬增至 €150萬(2026年起)。
關鍵員工股權激勵(KEEP) 延長至2028年底。
節能設備加速折舊計畫 延長至2030年底。
電影產業稅收優惠(Section 481) 提高至40%(適用於最低 €100萬製作案)。
5. 能源與基礎建設: 2026年預算案撥出急需的資金,用於支持愛爾蘭的能源轉型和循環經濟發展,宣布的主要措施包括:
天然氣與電力增值稅 9%優惠稅率延長至2030年底。
電動車登錄稅減免(VRT Relief) 延長至2026年底(最高 €5,000)。
1.1億歐元能源與氣候資金:其中 €7.24億投入能源轉型,€2.09億用於氣候行動。
未來愛爾蘭基金(Future Ireland Fund)與基建氣候基金:2026年達 €240億,政府任期結束時目標 €400億。
碳稅:2026年從 €63.50 提高至 €71/噸CO₂(汽柴油自2025年10月起生效,其他燃料2026年5月生效)。
小型發電回售免稅額:家庭將電力回售電網前 €400 免稅,延長至2028年底。
總體而言,今年的預算案著眼於未來,旨在確保就業、繁榮和穩定。預算案內容克制,支持商業發展。愛爾蘭政府優先考慮一系列措施,以推動經濟成長和企業投資,並為新的基礎設施建設提供大量資金。政府將於10月16日公布財政法案(Finance Bill),屆時將公佈一系列已宣布舉措的細節。(資料來源:經濟部國際貿易署)