《萬萬稅》掌握2重點 單身族節稅「SO EASY」！

精實新聞 2012-05-10 19:52:49 記者 王怡茹 報導

王美美25歲，未婚，自大學畢業後就獨自上台北工作，目前在公司附近租房子，雖然家人不在身邊，但懂得自己找樂子的她，生活還算過得充實愉快。最近，美美收到國稅局寄發的稅額試算書，發現稅金比去年增加了不少，這對一個領固定薪水的上班族來說，無疑是一筆不小的負擔，她很想知道：「單身女子要如何節稅呢？」

根據行政院主計處統計，台灣單身人口已超過900萬人，等於目前有將近一半的國人，正在或預備度過「一個人的生活」。沒錯！單身也很快樂，但在報稅時確實比其它有家室的人吃虧些，因為可申報列舉扣除的項目不多，此時就得靠著多扶養親屬及創造更多列舉扣除額，才能少繳一點稅。以下有兩個節稅重點：

【重點1：多多益善 報扶養增加免稅額】

扶養的親屬越多，就能增加更多扣除額、免稅額，因此每到了報稅季，許多民眾便開始忙著到處「認親」，希望藉此降低所得稅率。依現行規定，未滿70歲本人、配偶及受扶養親屬，每人有8.2萬元免稅額；年滿70歲（民國30年以前出生）以上本人、配偶及受撫養「直系尊親屬」則有12.3萬元免稅額。

在年齡限制上，納稅人可扶養年滿60歲的直系尊親屬（如父母），不過就算未滿60歲，只要當年總所得低於免稅額（8.2萬），也會被國稅局判定為無謀生能力，因此可以申報，但受扶養者的父母若為現役軍人或托兒所、幼稚園、公私立國民中小學教職員等薪資免稅者就不得列報。

從節稅效益來看，扶養親屬的首選為父母親，再來是在學或未成年的兄弟姊妹，因在同一綜所稅申報戶中，並非每個人所發生的費用都可列舉扣除，親屬關係越近，可扣除的項目較多。以保險費支出為例，只限納稅人、配偶、同申報戶的父母、子女等「直系親屬」的人身保險費，其餘家屬都不適用列舉扣保費的規定。

值得注意的是，由於同一申報戶的各種所得都得合併計算，納稅人務必留意受扶養者有無其他所得來源，如租金收入、利息所得…等。以美美為例，假設她扶養61歲的母親，多增加的列舉扣除額（如保險費、醫藥費…等）及免稅額（8.2萬）合計為13萬，而美美媽去年有股利所得20萬、租金收入10萬，應稅金額遠遠超過可減除的稅額，所以選擇不扶養較划算。

【重點2：爭取列舉扣除  備妥單據省很大】

除了保險費、醫藥費外，其它可列舉扣除的項目還有捐贈（含一般捐贈及對政府之捐贈）、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房租、候選人競選經費捐贈、對合法政黨捐贈、候選人競選經費及依私立學校法的捐贈等。單身族不妨先整理好單據、簡單試算一下，看看可列報金額是否大於標準扣除額7.6萬元，再來決定用哪種方式申報。

在限制上，醫藥生育費、災害損失、對政府之捐贈無金額限制；保險費每年每人24,000元；其它像是一般捐贈、依私立學校法第62條之捐贈、政治獻金法規定之捐贈規定不得超過綜合所得總額的20%~50%。

另外，與租屋族直接相關的租金支出，每戶以12萬為限（詳情可參考先前報導之善用房租扣除額 無殼族聰明節稅）；而房貸族最「Care」的貸款支出，除了限制每戶一屋，且必須以扣除儲蓄投資特別扣除額後的餘額申報，每年扣除額最高30萬元。

舉例來說，美美在去年度支出的購屋貸款利息共50萬元，但她在銀行的利息收入有10萬元，在申報購屋借款利息時，需以50萬元減去10萬元，得到餘額40萬元，但是餘額已超過申報額度上限的30萬元，因此只能以30萬元作為申報。（詳細內容情參見下表）

【憑證查調省時又方便】

每到了報稅旺季，許多人會為了整理單據而忙得頭昏眼花，其實不用那麼累。納稅人只要利用自然人憑證或金融憑證，就可透過報稅軟體自網路下載包括保險費、購屋借款利息及教育學費、捐贈、醫藥及生育費、災害損失、身心障礙扣除額等7大扣除證明資料參考，無須一筆筆鍵入申報資料，省時又方便。

財政部臺灣省中區國稅局表示，自99年開始推出綜合所得稅扣除額單據電子化服務措施，今年更擴大新增129家資料提供範圍；而資料蒐集筆數今年計10,730萬筆、增加1,402萬筆、成長率15%。

值得注意的是，扣除額資料並非全面提供查詢，以醫藥及生育費扣除額來說，目前僅加入135家公私立醫院，其中國軍醫院14家，國立大學附設醫院有9家，私立醫院則為15家；在捐贈扣除額，除了監察院擬參選人政治獻金資料外，另外還有財團法人創世基金會等共72家受贈單位。

國稅局指出，納稅人不妨多利用查調扣除額及網路辦理結算申報，如果申報扣除金額不超過申請查詢或下載金額，可免附捐贈收據、繳費單據、災害損失證明及身心障礙手冊影本等；若扣除資料非屬可供查調範圍，或申報購屋借款利息列舉扣除的其他證明文件，仍需依規定檢附。

或參閱個人理財網：https://www.moneydj.com/rich/
列舉扣除額及特別扣除額應檢附單據：