【文章轉載】報稅前停看聽 這8種錯誤小心別犯

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元富期貨林靜怡? 發表於: 2018-04-09 11:31 |只看樓主 1
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報稅前停看聽 這8種錯誤小心別犯

5月報稅季即將到來,國稅局稅額試算服務雖能幫民眾計算出應納稅額,但自行申報的納稅義務人,常因漏報所得或虛列扣免額遭補稅處罰,國稅局整理出8大錯誤樣態,提醒納稅人注意。 圖/聯合報系資料照片


5月報稅季即將到來,國稅局稅額試算服務雖能幫民眾計算出應納稅額,但自行申報的納稅義務人,常因漏報所得或虛列扣免額遭補稅處罰,國稅局整理出8大錯誤樣態,提醒納稅人注意。


台北國稅局官員表示,每年綜所稅申報期間,常有納稅義務人因不熟悉法令或一時疏忽,而有漏報所得或虛列扣免額的事情發生,國稅局不僅會發單要求納稅義務人補稅,若達處罰標準還會處以罰鍰。為此國稅局整理出常見報稅錯誤類型,主要可分成免稅額、扣除額與財產交易所得3大類、共8種樣態,提醒民眾注意,以免申報錯誤遭補稅處罰,甚至引發後續爭議。


一、免稅額:

1.虛列配偶免稅額:國稅局官員表示,依稅法規定,配偶須共同申報所得稅,若以其中一人擔任納稅義務人,則可列報配偶免稅額。不過民法採登記制,婚姻關係的存續,是以「登記年度」為準,因此納稅義務人若在課稅年度尚未辦理結婚登記,則該年度不可與配偶合併申報。

官員舉例,小明與小花去年底辦婚宴,但今年一月才到戶政事務所辦理登記,由於登記日在民國107年,因此小明夫妻今年5月報稅時,仍是分開申報,明年申報今年度的所得稅時,則可選擇合併或是分開申報;但等到後年申報明年度所得時,則必須合併申報。

2.其他親屬免稅額:官員指出,納稅義務人列報扶養其他親屬,該名親屬須未滿20歲,或滿20歲以上但仍在學,或屬於身心障礙、無謀生能力,同居一家並確實受納稅義務人扶養,且必須證明該名親屬的父母(順位在前的扶養義務人)也沒有所得、財產資力,才能列報該名親屬的免稅額。

例如,小明想要列報哥哥的3歲小孩的免稅額,除了必須是同住一處、且確實由小明扶養外,小明也要提出哥哥無能力扶養自己小孩的證明,才能列報免稅額。


二、扣除額:

3.醫藥費與生育扣除額:官員表示,納稅義務人去年所支付的醫藥及生育費,必須是針對身體病痛接受治療而支付的費用,且是在公立醫院、全民健康保險特約醫療院、所,或經財政部認定其會計紀錄完備正確的醫院支付的費用,才能列報扣除;至於醫美、整形或是坐月子中心的支出費用,就不能列報扣除。

4.捐贈扣除額:納稅義務人去年安太歲、點光明燈、寫牌位的費用,都有對價關係,而非捐贈性質,因此也不可以在報稅時列舉扣除。

5.保險費扣除額:官員指出,列報保險費扣除額,必須是納稅義務人、配偶或受扶養的「直系」親屬人身保險費,且其要保人與納稅義務人同一申報戶,才能列報扣除,每人(被保險人)每年扣除數額以新台幣2萬4000元為限,全民健保的保險費則可另計。

6.購屋借款利息扣除額:列報購屋借款利息扣除額,應注意不動產須為納稅義務人、配偶或受扶養親屬名義登記所有,因購屋目的而借款。且納稅義務人、配偶或受扶養親屬中,至少有一人去年必須在該地址辦理戶籍登記,且以一屋為限。

7.標準扣除額與列舉扣除額只能擇一適用:官員指出,納稅義務人可根據自身情況,自行選擇採標準扣除額或列舉扣除額,但若民眾未於期限內報稅,或忘記採列舉扣除額並經稽徵機關視為選定適用標準扣除額者,於稽徵機關核定後,不得再要求變更適用列舉扣除額。


三、財產交易所得:

8.未依實際交易核實申報:官員表示,此種錯誤常見於民眾去年有房屋買賣的情況。若民眾去年有財產交易所得,應主動蒐集相關買賣契約,以及任何可證明成本費用的單據,依法核實申報,以免遭受補稅處罰。





最後編輯元富期貨林靜怡? 最後編輯於 2018-04-09 11:35:04
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back566566 發表於: 2018-08-20 18:10 |只看該用戶 2
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金比師 發表於: 2020-05-21 19:52 |只看該用戶 3
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報稅時,每個人的狀況不同,以下幾項報稅時常見的疏失與錯誤要特別小心
提醒您要看仔細,以避免事後補稅與受到罰則喔

報稅時你該注意的13項細節:
1.漏報所得:有些稅務項目比較細,民眾會不知道或忘記需要報稅,
若是被國稅局查到漏報稅務,除了需要補稅還會受到處罰
2.注意列舉扣除額可否扣除:醫藥費及生育扣除額、保險費扣除額、捐贈扣除額、
購屋借款利息扣除額等,經常在列報時出錯,要注意相關規定
3.醫藥費與生育扣除額:
雖然沒有扣除上限,但必須是給付公立醫院或健保特約診所的醫藥費與生育費清單,
非醫療支出是不能抵稅的[例如醫美或是坐月子中心的支出費用,並非醫療行為,因此不能列報扣除]
4.保險費扣除額:只能申報自己、配偶或受扶養的「直系」親屬保險費,
要保人與被保人要在同一申報戶才能列報扣除,每位被保險人每年額度以2.4萬元為限
[但如果是全民健保,以眷屬身分投保者不限與被保險人為同一申報戶,
5.捐贈扣除額:捐贈給中央或地方政府可全額扣除,但是捐贈給慈善機構、
宗教團體,扣除金額最高不超過綜合所得總額20%為限
[如果是安太歲、點光明燈,非捐贈性質,因此不可以在報稅時列舉扣除]
6.購屋借款利息扣除額:
不動產的所有人必須是自己、配偶或受扶養親屬,至少要有一位在該地址有戶籍
[房屋租金支出上限12萬元與購屋借款利息上限30萬元,只能擇一列舉扣除]
7.年中結婚:如果夫妻是在年度中結婚,今年報稅除了合併申報外,也可以選擇分開申報
8.扶養親屬:列報扶養親屬免稅額,必須符合未滿20歲、滿20歲以上但還在念書、
有身心障礙、或無謀生能力,確實受納稅義務人扶養等相關條件
9.扣族額計算:如列報撫養親屬、單身或有配偶分開或合併申報等,
這些都有關於扣除額的不同,要記得弄清楚各項扣除額規定,否則可能會多繳不必要的稅金
10.網路申報資料未完成上傳:建議大家進行網路申報後,記得要按下「申報資料上傳」
也可上「財政部電子申報繳稅服務網」確認申報結果,有申報成功會出現最近1次申報結果紀錄
11.免繳稅族群權益:像是年收入在40.8萬元以下、月薪3.4萬元以下的小資族是完全免稅的,
但若不申報,可能就會錯過連自己都沒注意到的退稅喔
12.要注意標準扣除額與列舉扣除額只能擇一使用
13.在大陸工作所得漏報或未申報:
有大陸地區來源所得時,必須和台灣地區來源所得一併納入所得稅課徵
除非已經在大陸繳納稅了,可檢附經海基會驗證的完稅憑證,
列報大陸地區來源所得可扣抵稅額,避免雙重課稅

▲這些就是近年很常出現的錯誤報稅細節,
如果不加以修正的話就有可能會收到罰鍰,因此如果對於報稅不太熟悉的人,
建議你可以去相關機構諮詢,又或著請教專家協助,以避免因小失大的情況出現

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可以詳見下面的懶人包

更多完整內容可以參考這篇
->報稅必讀!教你5分鐘如何快速報稅完整流程步驟


溫馨小提醒:今年綜合所得稅申報時間到6/30,退稅時間提早至6/30
別忘了要準時申報繳稅,才不會欠繳或被多收稅金!
最後編輯金比師 最後編輯於 2020-05-21 19:54:24
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